使い方
本ツールは2024年IRSのブラケット構造に基づき、米国の連邦所得税を概算します。申告区分ごとの標準控除を差し引き、限界税率のブラケットを順に適用して連邦税額を算出します。州税は地域差が大きい（テキサス州は0%、カリフォルニア州は最高13%）ため、州税欄では任意の定率を入力できます。結果には連邦税、州税、税合計、実効税率、手取り額が表示されます。米国専用です。他国は専用のツールをご利用ください。
計算式
2024年の標準控除：単身14,600ドル、夫婦合算29,200ドル、世帯主21,900ドル。ブラケットはIRS Rev. Proc. 2023-34に基づく。ソーシャルセキュリティ、メディケア（FICA：従業員側合計7.65%）、地方税、EITCやChild Tax Creditなどの税額控除は含まれません。正確な金額はCPAやTurboTax／FreeTaxUSAなどの確定申告ソフトをご利用ください。
計算例
- 単身、年収80,000ドル、州税5%（米国平均）。
- 課税所得 = 80,000 − 14,600 = 65,400ドル。連邦税 ≈ 9,506ドル（10%/12%/22%のブラケット適用）。
- 州税 = 65,400 × 5% ≈ 3,270ドル。税合計 ≈ 12,776ドル → 実効税率約16%、手取り ≈ 67,224ドル。
よくある質問
実効税率が限界税率より低いのはなぜですか？
限界税率（自分が属する最も高いブラケット）は、そのブラケットの基準額を超えた部分にだけ適用されます。それ以下は低い税率です。例えば22%ブラケットで課税所得80,000ドルなら、最初の11,600ドルは10%、次の帯は12%、47,150ドルを超える部分だけ22%が適用されます。実効税率はその加重平均で、最低ブラケット内に収まる場合を除き、常に限界税率より低くなります。
標準控除ではなく項目別控除（itemise）を使うべきですか？
項目別控除の合計が標準控除（2024年で単身14,600ドル／合算29,200ドル）を上回る場合のみ得です。よく使われる項目は住宅ローン利子、州税・地方税（SALT上限10,000ドル）、大口の慈善寄付など。2017年の税制改革で標準控除がほぼ倍増して以降、米国で項目別を選ぶのは納税者の約10%にとどまります。
ソーシャルセキュリティとメディケアはどう扱いますか？
これらは連邦所得税とは別枠で、合わせてFICAと呼ばれます。被雇用者は168,600ドル（2024年の上限）まで6.2%のソーシャルセキュリティ、全給与に1.45%のメディケア、さらに200,000ドルを超える部分に0.9%の追加メディケアを支払います。自営業者は合計15.3%全額を負担。本ツールは所得税のみを扱うため、より正確な手取りを知るには総所得からさらに約7.65%を差し引いてください。
なぜ米国限定なのですか？他の国も追加されますか？
税制は国ごとに大きく異なります。ドイツには連帯付加税や教会税、フランスにはCSGや源泉徴収のブラケット、日本には国税・都道府県民税・市町村民税があります。それぞれ別の計算機が必要で、まだ実装できていません。現状はUS連邦税＋米国の平均的な州税のみです。他国は今後追加予定です。